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137****6223 发表于：2025/12/3 17:21:00

白老师，取得3%农产品数电专票，如何抵扣9%，附表2如何填写申报

问题分类：增值税类 阅读量：27

大白菜老师 回答于：2025/12/4 17:55:00

无需填写第 2 栏 “本期认证相符且本期申报抵扣”（该栏用于按票面税额抵扣的专票），应将数据填入特定栏次，分基础抵扣和加计抵扣两种情形： 1、常规用途（用于生产 9% 税率货物或其他应税项目）：仅需填写第 6 栏 “农产品收购发票或者销售发票”。其中 “金额” 栏填写发票对应的不含税金额【如发票总额 1030 元的 3% 农产品数电专票，先算出不含税金额 = 1030÷（1+3%）=1000 元，最终可抵扣进项税额 = 1000×9%=90 元。）；“税额” 栏填写按 9% 计算的可抵扣税额（如上述例子中的 90 元】。 2、用于生产 13% 税率货物（如用小麦加工面包、用大豆制作豆制品等）：除按上述方式填写第 6 栏外，在生产领用该批农产品的当期，还需额外填报第 8a 栏 “加计扣除农产品进项税额”。仍以上述例子为例，生产领用时可加计 1% 抵扣，即在此栏填写 10 元（1000×1%），合计实现 10% 扣除率抵扣。