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151****9972 发表于：2025/11/13 16:55:00

我们销售设备，与客户签订购销合同，13%税率 又与客户单独签订安装费合同，相当于总包合同，约定9%税率 我们又与分包签订安装费合同，约定9%税率 预交增值税是哪个公司预交 我们公司 总包：河南洛阳 客户项目：河北三河 分包：广州

问题分类：会计处理类 阅读量：59

大白菜老师 回答于：2025/11/13 17:20:00

答案：只有提供建筑服务（即安装服务）的企业需要在项目所在地（河北三河）预缴增值税，销售设备部分不需预缴。 1. 您公司（总包方）需在河北三河预缴安装服务增值税 依据：《纳税人跨县 (市、区) 提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告 2016 年第 17 号）规定，单位在机构所在地以外的县 (市、区) 提供建筑服务，应向项目所在地主管税务机关预缴增值税 您公司情况： 机构所在地（河南洛阳）≠ 项目所在地（河北三河），提供安装服务（9% 税率），因此需预缴。 2. 分包方需在河北三河预缴安装服务增值税 依据： 同上述 17 号公告，分包方（广州公司）在非机构所在地提供建筑服务，同样需在项目地（河北三河）预缴 分包方情况： 机构所在地（广州）≠ 项目所在地（河北三河），提供安装服务（9% 税率），因此也需预缴 3. 设备销售部分不需预缴增值税 依据： 增值税法规规定，销售货物（13% 税率）不需异地预缴，在机构所在地申报缴纳即可 您公司情况： 设备销售合同（13%）与安装服务合同（9%）分开签订，属于兼营行为，应分别核算 ，设备销售部分在洛阳申报纳税