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186****5287 发表于：2025/8/1 9:29:00

老师，您好！我公司是建筑施工企业，所得税申报是收入与增值税收入有差异，请问如何计算公司的税负率？分子分母如何取数？谢谢！

问题分类：其他税种类 阅读量：49

大白菜老师 回答于：2025/8/3 22:13:00

1、增值税税负率 = 当期应纳增值税税额 ÷ 当期应税销售收入 ×100% “当期应税销售收入” 通常是指企业当期发生的，按税法规定应缴纳增值税的销售收入总额，一般为增值税申报表中的销售额，通常是不含税金额。该收入与所得税申报收入可能存在差异，计算增值税税负率时，以增值税相关规定确定的应税销售收入为准。 2、所得税税负率 = 实际缴纳的所得税税额 ÷ 不含增值税的应税销售收入 ×100% “不含增值税的应税销售收入” 是指企业按照企业所得税法规定确认的应税收入，一般为企业所得税申报表中的营业收入，该收入与增值税收入可能不同，计算企业所得税税负率时，以企业所得税相关规定确认的应税销售收入为准。 感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。