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在线等!挺急的!生产企业要准备多少进项税,才可以足额退税?

所属类别:退税业务精选大白菜 2018/7/23 10:44:00


经常有同学问我这样的一个问题:


生产企业要准备多少进项税,才可以足额退税?


我明白你的意思,

就是要算本月到底申报抵扣多少进项税?

才能100%足额退税,


这样就不产生免抵额了嘛!


毕竟免抵额的产生,

第一少让企业退了税,

第二让企业产生12%左右的城建税和教育附加!

确实对企业有双重不利!


可是,

在这个专家说个税起征点太高,要人人都缴纳才能国富民强的背景下

你这样的觉悟,

真的好吗?


扯远了,

咱还是说说如何足额退税,

满足你的小心愿!


其实公式特简单!

要准备的进项税=内销收入*16%+本期申报退税收入*16%+其他非征退税差形成的进项税转出!


为什么这样呢?

大白菜给你说道说道 !


首先,内销收入*16%的额度是用来消灭内销销项税的!

这个你没有意见吧?


其次,本期申报退税收入*16%的额度是用来退税的。

小白会计马上说了,为什么乘以16%?我只退5%哈!

小傻瓜,难道不能退的11%不用管了吗?

那是新增的进项税转出哈!要考虑的哈!


最后,要考虑其他非征退税差形成的进项税转出!

比如你企业给职工发个暑期冰棍、风油精之类的,

如果取得了进项税发票而且抵扣了,

因为是用于福利项目,所以要转出哈!


最后,大白菜给你案例说法!

某制造企业2018年7月内销收入100万,征税率16%;

申报退税的出口收入200万,征税率16%,退税率13%;

不申报退税的本月出口收入1000万,征税率16%,退税率13%;

以前月份购买的职工福利,申报抵扣过,本月领用时转出了进项税10万;

如果想100%退税,需要认证和抵扣多少进项税?


首先,内销收入100万,需要对应的进项额度是100万*16%=16万,足以将内销销项消灭!

其次,申报退税的出口收入200万,征税率16%,退税率13%;你只管计算进项额度也是200万*16%=32万就是,这样即使产生了3%计6万的进项税转出,也一股脑全覆盖了!

最后,再考虑覆盖福利项目转出的进项税10万;

这样总共需要认证和抵扣的进项税是16+32万+10万=58万!


且慢,老会计说 了,那本月1000万的出口收入不考虑税收么?

出口都是免税的,产生毛税收哈?

大白菜这样说,就是迷惑你的!


这样,

你的应退税金=200万*13%=26万;

你的应纳税额=内销销项税100万*16%+征退税率差200万*(16%-13%)+福利项目进项转出10万-认证和抵扣的进项税58万=-26万!

正好全额用于退税!


最后再重复一下,

如果生产企业想全额退税,

要准备的进项税=内销收入*16%+本期申报退税收入*16%+其他非征退税差形成的进项税转出!


有聪明的同学问,

如果我想在满足税负的情况下计算要认证的进项税额度,咋办呢?

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